Som med någon typ av investering, när du upplever en vinst, anses den som inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du till slut att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du är Erbjuds och de regler som är förknippade med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av optionsoptioner, plus en som behandlas i kongressen. Ett incitament aktieoption ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av lager Alternativet möjliggör för anställda att undvika att betala skatt på det lager de äger till dess att aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt baserat på vinsterna som erhållits skillnaden mellan försäljningspriset och inköpet Pris Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter Övning och två år efter beviljande Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen, vilken sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av aktieoptioner. Större aktieoptioner. Arbetstagare övningar options. Ordinary Inkomstskatt 28 - 39 6. Arbetsgivare får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd motion. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer optioner efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt på 20 . Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20. Okvalificerade aktieoptioner NQSOs får inte förmånlig skattebehandling Således när en anställd köper aktier genom att utnyttja optioner betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för Aktie och marknadspris vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Därför utökar arbetsgivare ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Es på 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda upptagna i 1000 aktier med ett aktiekurs på 10 per Aktie One håller incitamentoptioner medan den andra innehar NQSOs. Båda medarbetarna utnyttjar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i kapital Vinstskatt när aktierna säljs Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Föreläsningar för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO-satser är att belöna Anställnings ägare Av den anledningen kan en ISO bli diskvalificerad - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att ha utnyttjat optionen. Det innebär att arbetstagaren betalar ordin Årlig inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i stället för att betala en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Utöver de ovan diskuterade alternativen har vissa offentliga företag Erbjudande Avsnitt 423 Arbetstagarförvärvsplaner ESPPs Dessa program tillåter anställda att köpa aktiebolag till ett rabatterat pris upp till 15 procent och få förmånlig skattebehandling på de vinster som erhålls när aktiebeståndet senare säljs. Många företag erbjuder även aktier som en del av en 401 K pensionsplan Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha arbetstagarens bidrag till en 401 k med aktiebolag. Samtidigt kan aktiebolag också vara Inköpt med de pengar som arbetstagaren investerade i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för den anställde att fortlöpande bygga en investeringsportfölj och i en jämn takt. Specia Jag skattemässiga överväganden för personer med stora vinster Alternativ Minsta Skatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare Mer Och fler människor påverkas. - Jason Rich, bidragsgivare. Hemsidor. Stockalternativ och alternativa minimiskatt AMT. Incentive aktieoptioner ISOs kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade alternativa NSO, där Spridning av optionsoption beskattas vid övning till vanliga inkomstskattesatser, även om aktierna ännu inte säljs, ISOs, om de uppfyller kraven, tillåter innehavare att inte betala skatt tills aktierna är sålda och sedan betala kapitalvinstskatt på Skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs är också föremål för Alternativ Minimumskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda The AMT kan Sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen realiserad på träning trots den vanligtvis gynnsamma behandlingen av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av optionsoptioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner med antingen Typ av alternativ får arbetstagaren rätt att köpa aktier till ett pris som fastställs idag för ett visst antal år i framtiden, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha Rätt att köpa 100 aktier av aktier till 10 per aktie i 10 år Efter sju år kan aktierna till exempel vara 30 och arbetstagaren kan köpa 30 aktier till 10 Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt På 20 skillnaden kallas spridningen till ordinarie inkomstskattesatser Företaget får motsvarande skatteavdrag Detta gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget Får inget avdrag Istället betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt om den anställde äger aktierna i två år efter beviljandet och ett år efter utövandet, om den slutliga skillnaden mellan utövnings - och försäljningspriset. Om dessa villkor inte är uppfyllda är alternativen Beskattas som ett icke-kvalificerat alternativ För högre inkomstanställda kan skatteskillnaden mellan en ISO och en NSO vara lika mycket 19 6 på den federala nivån ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns andra Requirements for ISOs as well as detailed in this article on our site. Men ISOs har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspris är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskatt betalare betalar för lite Skatt eftersom de kunde ta olika skatteavdrag eller uteslutningar som spridningen vid utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga i Två sätt Först de räknar ut hur mycket skatt de skulle skylla med de normala skattereglerna Sedan lägger de tillbaka till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar som de tog när de bestämde sin vanliga skatt och beräknar AMT med hjälp av detta nu högre antal. Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitamentsprogram men inte en NSO är en av dessa poster För skattepliktig inkomst upp till 175 000 eller mindre 2013, är AMT-skattesatsen 26 för belopp över detta, kursen är 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren den skatten istället. En punkt som de flesta artiklar om denna fråga inte klargör är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skattebestämmelser det året, är detta AMT överskott Blir en minsta skattekredit MTC som kan tillämpas under de kommande åren när normala skatter överstiger AMT-beloppet. Fastställande av alternativ minimiskatt. Tabellen nedan, härledd från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för kundutbildning vid Charles Schwa B, visar en grundläggande AMT-beräkning Lägg till Regelbunden skattepliktig inkomst Medicinska dentalavdrag Angivna diverse specificerade avdrag enligt AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Föreläggande AMT-standardiseringsinkomst Avdrag AMT-standardbefrielse 78 750 för 2012 gemensamma filers 50 600 för ogiftiga personer 39.375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar av AMT beskattningsbar inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för giftsökning separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175.000 plus 28 av belopp över den Tentativa minimiskatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet, dock, Blir en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skatteavräkning Om du på ett senare år ditt reg Ular skatt överstiger din AMT, då kan du ansöka krediten mot skillnaden Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år som ger en kredit som kan användas i framtida år Om du betalat, Till exempel 15 000 mer på grund av AMT 2013 än vad du skulle ha betalat i den regelbundna skattberäkningen, kan du använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkning Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och vidarebefordra eventuella outnyttjade krediter för framtida år. Om du i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT kan du hämta 8.000 krediter och vidarebefordra En kredit på 7000 tills du använder den. Den här förklaringen är förstås den förenklade versionen av en eventuellt komplicerad sak. Alla som potentiellt är föremål för AMT bör använda en skatterådgivare för att se till att allt görs på ett lämpligt sätt. Mes över 75 000 per år är AMT-kandidater men det finns ingen ljus delningslinje. Ett sätt att hantera AMT-fällan skulle vara att arbetstagaren säljer några av aktierna genast för att generera tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand Så en anställd skulle köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle betalas och behåller kvarvarande aktier som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har alternativ och behåller 5.000 i Vårt exempel på aktierna är värt 30, med ett lösenpris på 10, detta skulle generera ett netto före skatt på 5.000 x 20 spridningen, eller 100 000 efter skatter, skulle detta leda till omkring 50 000, räkna lön, stats och federala skatter alla På högsta nivåer Under det följande året måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000. Men arbetstagaren har mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är Att utöva incitamentsalternativ i början av året Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT om aktier säljs före utgången av kalenderåret där optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid En tid då aktierna är värda 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 spridningen är föremål för AMT, som beräknas under nästa skatteår, John hänger med aktierna, men tittar på priset noga. I december är de bara Värd 17 John är en högre inkomstskattyter Hans revisor rådgör honom att alla 20 spridningen kommer att omfattas av en 26 AMT skatt vilket innebär att John kommer att skylla skatt på ca 5 20 per aktie. Detta blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har På aktierna I värsta fall faller de till under 10 nästa år vilket innebär att John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före den 31 december kan han skydda hans Vinster I utbyte betalar han ordinarie inkomst t Ax på 7 spridningen Regeln här är att försäljningspriset är mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då är den vanliga inkomstskatten beräknad på spridningen Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 I det här exemplet beror vanligt inkomstskatt på spridningsbeloppet vid utövning och kortfristig kapitalvinstskatt beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om aktiekursen i december Ser fortfarande stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling Genom att träna tidigt på året har han minimerat perioden efter 31 december måste han hålla aktierna innan han fattar beslut att sälja. Senare på året övar han , Desto större är risken att under det följande skatteåret faller börskursens prisfall. Om John väntar till den 31 december för att sälja sina aktier, men säljer dem innan ett års innehavstid är upp, är det verkligen dyster. Han Är fortfarande föremål Till AMT och måste betala ordinarie inkomstskatt på spridningen också Lyckligtvis, nästan i alla fall kommer detta att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT-beräkningen och han vann inte att betala skatt två gånger. Om John har mycket Av icke-kvalificerade alternativ som finns tillgängliga skulle han kunna utöva många av dem under ett år där han också utövar sina ISO-värden. Detta kommer att öka den genomsnittliga inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skattesats högt så att den överstiger Hans AMT-beräkning Det skulle innebära att han inte skulle ha något AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt riskerar att hålla fast på sina aktier. Ibland riskerar denna risk inte för anställda. Den reella kostnaden för AMT är inte det totala beloppet som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter. Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta det E konsekvenser, eftersom AMT fortfarande är något som många anställda vet lite eller ingenting om och är förvånade för sent för att lära sig att de måste betala. Ställ information. Introduktion till incitamentsaktier. En av de stora fördelarna som många arbetsgivare erbjuder sina arbetare är Förmågan att köpa aktiebolag med någon form av skatteförmån eller inbyggd rabatt Det finns flera typer av köpoptionsplaner som innehåller dessa funktioner, såsom icke-kvalificerade optionsoptionsplaner. Dessa planer erbjuds vanligtvis till alla anställda hos ett företag, från topp Ledande befattningshavare ned till förvaringspersonalen. Det finns emellertid en annan typ av aktieoption som kallas ett incitamentoptionsalternativ som vanligtvis bara erbjuds till nyckelpersoner och toppledarhantering. Dessa alternativ är också allmänt kända som lagstadgade eller kvalificerade alternativ, och de kan Mottaga förmånlig skattebehandling i många fall. Keyegenskaper hos ISO: s incitamentoptioner liknar icke-statutära alternativ vad gäller form och struktur. Schema I SOs utfärdas på ett startdatum, känt som bidragsdatum, och då utövar arbetstagaren sin rätt att köpa optionerna på lösendagen. När alternativen utövas har arbetstagaren friheten att antingen sälja aktierna omedelbart eller vänta För en tid innan det görs Till skillnad från icke-lagstadgade optioner är erbjudandeperioden för incitamentsoptioner alltid 10 år, varefter alternativen upphör att gälla. Västande ISO innehåller vanligtvis ett intäktsplan som måste uppfyllas innan arbetstagaren kan utöva Alternativ Det vanliga treåriga klippplanet används i vissa fall där arbetstagaren blir fullt ägd av alla optioner som emitterats till honom eller henne vid den tiden. Övriga arbetsgivare använder det betygsatta intjänandeplanet som gör att anställda kan investeras i en femtedel Av de tilldelade optionerna varje år, från och med det andra året från beviljandet. Arbetstagaren är sedan fullt ägd av samtliga optioner under det sjätte året från stipendiet. Utbildningsmetod Incitamentoptioner Liknar också icke-lagstadgade alternativ genom att de kan utnyttjas på flera olika sätt. Medarbetaren kan betala kontant för att utöva dem, eller de kan utnyttjas i en kontantlös transaktion eller genom att använda ett börsbyte. Till ett pris under det nuvarande marknadspriset och därigenom ge omedelbar vinst för arbetstagaren. Klausulbestämmelser Dessa är villkor som gör det möjligt för arbetsgivaren att återkalla alternativen, till exempel om arbetstagaren lämnar företaget av annan anledning än död, funktionshinder eller pension , Eller om företaget självt blir ekonomiskt oförmögen att uppfylla sina skyldigheter med alternativen. Diskriminering Medan de flesta andra typer av personalinköpsplaner måste erbjudas alla anställda i ett företag som uppfyller vissa minimikrav, erbjuds vanligtvis endast chefer till chefer och Eller nyckelpersoner i ett företag ISOs kan informellt jämföras med icke-kvalificerade pensionsplaner, som också är vanligtvis inriktade på dem som är överst F företagsstrukturen, i motsats till kvalificerade planer, som måste erbjudas alla anställda. Taxering av ISOs ISOs är berättigade till förmånlig skattebehandling än någon annan typ av personalinköpsplan. Denna behandling är vad som ställer dessa alternativ förutom de flesta Andra former av aktiebaserad ersättning Emellertid måste arbetstagaren uppfylla vissa skyldigheter för att få skatteförmånen. Det finns två typer av dispositioner för ISO. Qualifying Disposition - En försäljning av ISO-lager som gjorts minst två år efter tilldelningsdatumet och en År efter att optionerna har utnyttjats Båda villkoren måste uppfyllas för att salget av aktier ska kunna klassificeras på detta sätt. Diskvalificerad disposition - En försäljning av ISO-lager som inte uppfyller de föreskrivna innehavstidens krav. Bara som med icke-lagstadgade optioner , Det finns inga skattekonsekvenser vid antingen beviljande eller inlåning. Skattereglerna för deras övning skiljer sig emellertid markant från icke-lagstadgade alternativ. En anställd som utövar ett nej N-lagstadgat alternativ måste rapportera transaktionsförhandlingselementet som transaktionsinkomst som är föremål för källskatt. ISO-innehavare kommer inte att rapportera någonting vid denna tidpunkt Ingen skatteregistrering av något slag görs förrän aktien är såld Om aktieförsäljningen är en kvalificerad transaktion Då kommer arbetstagaren endast att redovisa en kort eller långsiktig realisationsvinst vid försäljningen. Om försäljningen är en diskvalificerad disposition måste arbetstagaren rapportera eventuella fyndelement från övningen som intjänade intäkter. Exempel Steve får 1.000 icke-lagstadgade aktieoptioner Och 2.000 incitamentsoptioner från sitt företag. Utnyttjandepriset för båda är 25. Han utövar alla båda typerna av alternativ cirka 13 månader senare, när börsen handlar med 40 aktier och sedan säljer 1000 aktier av aktier från sina incitamentsalternativ sex Månader efter det, för 45 a aktie åtta månader senare, säljer han resten av aktierna till 55 a share. The första försäljningen av incitament lager är en diskvalificerad disposition, vilket innebär att Steve kommer Måste anmäla prissänkningselementet till 15 000 40 aktiekurs - 25 lösenpris 15 x 1.000 aktier som intjänade intäkter Han måste göra detsamma med fyndelementet från hans icke-lagstadgade övning, så han kommer ha 30 000 ytterligare W - 2 inkomst att rapportera i träningsåret Men han kommer endast rapportera en långsiktig vinst på 30 000 55 försäljningspris - 25 lösenpris x 1.000 aktier för hans kvalificerade ISO disposition. Det bör noteras att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla tillbaka någon Skatt från ISO-övningar, så de som avser att göra en diskvalificerad disposition bör ta hand om att avsätta medel för att betala för federala, statliga och lokala skatter samt Social Security Medicare och FUTA. Reporting och AMT Även om kvalificerade ISO-dispositioner kan rapporteras som Långsiktiga realisationsvinster på 1040 är fyndelementet vid övning också ett preferensobjekt för alternativ minimiskatt. Denna skatt är bedömd till filers som har stora mängder av vissa inkomsttyper, såsom ISO b Argain-element eller kommunalt obligationsränta och är utformat för att säkerställa att skattebetalaren betalar åtminstone en minimibelopp av inkomstskatt som annars skulle vara skattefri. Detta kan beräknas på IRS-formulär 6251, men anställda som utövar ett stort antal ISO bör Rådfråga en skattemyndig eller finansiell rådgivare i förväg så att de på lämpligt sätt kan förutse skattekonsekvenserna av deras transaktioner. Förlusten från försäljning av ISO-aktier måste rapporteras på IRS-formulär 3921 och överföras därefter till Schema D. Optionsoptionerna för Bottom Line Incentive kan ge betydande Inkomst till sina innehavare men skattebestämmelserna för deras övning och försäljning kan vara mycket komplexa i vissa fall. Denna artikel täcker bara höjdpunkterna om hur dessa alternativ fungerar och hur de kan användas. För mer information om incitamentoptioner, kontakta din HR Representant eller finansiell rådgivare.
No comments:
Post a Comment