Utöva aktieoptioner. Att utöva aktieoptioner innebär att man köper emittentens stamaktie till det pris som fastställs av tilldelningspriset, oavsett börskursen vid den tidpunkt då du utnyttjar alternativet Se om aktieoptioner för mer information. Tipp Utöva ditt lager Alternativ är en sofistikerad och ibland komplicerad transaktion Skatteeffekterna kan variera i stor utsträckning, var noga med att konsultera en skatterådgivare innan du utövar dina aktieoptioner. När du utövar aktieoptioner. Du har oftast flera val när du utövar dina aktieoptioner. Håll din Aktieoptioner. Om du tror att aktiekursen stiger över tiden kan du utnyttja optionens långsiktiga karaktär och vänta med att utöva dem tills marknadspriset på emittentstocken överstiger ditt bidragspris och du känner att du är Redo att utöva aktieoptionerna Kom ihåg att aktieoptionerna upphör att gälla efter en tidsperiod. Optionsoptionerna har inget värde efter att de löpt ut. Fördelarna med detta är en Pproach är. Du kommer att försena eventuella skatteeffekter tills du utövar dina aktieoptioner och potentialpotentialet för aktieutbudet, vilket ökar vinsten när du utövar dem. Initiera en utbetalnings-och-hålltransaktion Aktieoptioner för att köpa aktier i ditt företagsbestånd och sedan hålla aktierna. Beroende på vilken typ av option du behöver, måste du kunna betala kontant eller låna på marginalen med andra värdepapper i ditt Fidelity-konto som säkerhet för att betala optionskostnaden, mäklaravgifter och Eventuella avgifter och skatter om du är godkänd för marginalen. Fördelarna med detta tillvägagångssätt är fördelarna med aktieägande i ditt företag, inklusive eventuell utdelningspotentiell uppskattning av priset på ditt företags vanliga aktie. Initiera ett övnings - och sälj - Till-Cover Transaction. Exercise dina aktieoptioner för att köpa aktier i ditt aktiebolag, så sälja bara tillräckligt med aktierna på samma gång för att täcka aktieoptionskostnaden, skatter och mäklaravgifter och avgifter. Ou får från en övning-och-sälja-till-täcka transaktion kommer att vara aktier i aktier Du kan få ett kvarvarande belopp i kontanter. Fördelarna med detta tillvägagångssätt är fördelar med aktieägande i ditt företag, inklusive eventuell utdelningspotential appreciering av Priset på ditt företags gemensamma lager. Förmågan att täcka aktieoptionskostnaden, skatter och mäklaravgifter och eventuella avgifter med intäkter från försäljningen. Initiera en utlösnings-och-säljtransaktion kontantlös. Med denna transaktion, som endast är tillgänglig från Fidelity om din aktieoptionsplan hanteras av Fidelity kan du utöva ditt aktieoption för att köpa ditt aktiebolag och sälja de förvärvade aktierna samtidigt utan att använda egna pengar. De intäkter du får från en övnings-och-sälja transaktion är Lika med det marknadsmässiga marknadsvärdet av aktien minus bidragspriset och erforderlig beskattningsavgift och mäklarkommission och eventuella avgifter som du får. Fördelarna med detta tillvägagångssätt är. köp intäkterna från din övning. Möjlighet att använda intäkterna för att diversifiera investeringarna i din portfölj genom ditt Fidelity Account. Tip Känn utlämningsdatumet för dina aktieoptioner När de löper ut, har de inget värde. Exempel på ett incitament Aktieutnyttjande. Diskvalificerade disponibla aktier säljs innan de anges Waiting Period. Number of options 100.Grant pris 10.Förbörjande marknadsvärde vid utövande 50.Förskottets marknadsvärde när såldes 70.Trade typ Motion och Hold 50. När dina aktieoptioner västar den 1 januari beslutar du att utöva dina aktier Aktien Priset är 50 Dina aktieoptioner kostar 1 000 100 optioner x 10 bidragspris Du betalar aktieoptionen kostar 1000 till din arbetsgivare och får 100 aktier i ditt mäklarkonto Den 1 juni är aktiekursen 70 Du säljer dina 100 aktier på Nuvarande marknadsvärde. När du säljer aktier som erhölls genom en optionsoptionstransaktion, måste du. Notifiera din arbetsgivare skapar detta en diskvalificerad disposition. Visa vanlig inkomstskatt på differen Ce mellan bidragspriset 10 och det fulla marknadsvärdet vid tidpunkten för övningen 50 I det här exemplet är 40 a-aktie eller 4 000. Avkastning på kapitalvinst på skillnaden mellan det fulla marknadsvärdet vid tidpunkten för övningen 50 och försäljningspriset 70 I det här exemplet är 20 a-aktie eller 2 000. Om du hade väntat att sälja dina aktieoptioner mer än ett år efter det att aktieoptionerna hade utövats och två år efter datumet för tilldelning skulle du betala kapitalvinster snarare än vanligt inkomst , Om skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Hemsidor. Stockalternativ och alternativa minimiskatt AMT. Incentive aktieoptioner ISOs kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade alternativa NSO, där spridningen Optioner beskattas vid övning till vanliga inkomstskattesatser, även om aktierna ännu inte säljs, ISO, om de uppfyller kraven, tillåter innehavare att inte betala skatt tills aktierna är sålda och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnad Mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs är också föremål för Alternativ Minimumskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda The AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen realiserad på träning trots vanligtvis Gynnsam behandling av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISO: s. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av aktieoptioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner. Med någon form av option får arbetstagaren rätt att köpa aktier till ett pris Fast i dag för ett bestämt antal år i framtiden, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier till 10 per aktie i 10 år efter Sju år till exempel kan beståndet vara vid 30 år och arbetstagaren kan köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen till ordinarie inkomst Skattesatser Företaget får motsvarande skatteavdrag Detta gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag Istället om arbetstagaren innehar aktierna för två år efter Beviljande och ett år efter träning betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan utövnings - och försäljningspriset. Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstanställda är skatteskillnaden Mellan en ISO och en NSO kan vara lika mycket 19 6 på den federala nivån ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i denna artikel på vår sida. ISO: s har en stor nackdel för arbetstagaren Spridningen mellan köp och bidragspriset är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskattebetalare betalar för lite skatt eftersom de vi Kunna ta en mängd olika skatteavdrag eller uteslutningar som spridningen vid utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först utreder de hur mycket skatt de skulle äga Använda de normala skattereglerna Sedan lägger de tillbaka till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar som de tog vid fastställandet av deras vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal, beräkna AMT Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på en Incitamentoptioner men inte en NSO är en av dessa poster För skattepliktig inkomster upp till 175 000 eller mindre år 2013 är AMT skattesatsen 26 för belopp över denna, räntan är 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren den skatt istället . En punkt som de flesta artiklar om denna fråga inte klargör är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skattebestämmelser det året blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas under de kommande åren när Normala skatter överstiger AMT-beloppet. Den alternativa minimiskatten anges. Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning. Lägg till Regelbunden skattepliktig inkomst. Medicinska dentalavdrag. Specificerade diverse specificerade avdrag Till AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktig inkomst Avdrag AMT-standardbefrielse 78 750 för 2012 Gemensam filers 50 600 för ogiftiga personer 39 375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar AMT skattepliktig inkomst ovan 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för gifta ansökningar separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175.000 plus 28 av belopp över den Tentativa minsta skatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet Av denna beräkning är att AMT är högre än det vanliga Skatt, då betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet blir emellertid en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skatteavgift. Om du på ett senare år överstiger din vanliga skatt över din AMT, kan du ansöka om Kredit mot skillnaden Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år. Det ger en kredit som kan användas i framtida år Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 Än vad du skulle ha betalat i den vanliga skattkalkylen, kan du använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp som du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du Hävdar det som kredit och överför eventuella outnyttjade krediter för framtida år. Om du i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT, kan du göra anspråk på 8.000 kredit och överföra en kredit på 7000 tills du använder den. Det här. Förklaring är givetvis Förenklad version av en eventuellt komplex materia Alla som potentiellt är föremål för AMT ska använda en skatterådgivare för att se till att allt görs på ett lämpligt sätt. Personer med inkomster över 75 000 per år är i allmänhet AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delning. Ett sätt att hantera Med AMT-fällan skulle vara att arbetstagaren skulle sälja några av aktierna genast för att skapa tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand. Således skulle en anställd köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle vara Förfallna, så kvarstår de resterande aktierna som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5000. I vårt exempel på aktierna är värda 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto Före skatt på 5.000 x 20 spridningen, eller 100 000 Efter skatter, skulle detta leda till omkring 50 000, räkna lön, stats och federala skatter allt på högsta nivåer Under det följande året måste arbetstagaren betala AMT på remmen Aining 100.000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28.000 men arbetstagaren har mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utöva incitamentsalternativ i början av året. Det beror på att medarbetaren Kan undvika AMT om aktier säljs före utgången av det kalenderår där optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda 30 Det finns ingen omedelbar skatt , Men 20 spridningen är föremål för AMT, som beräknas under nästa skatteår. John håller fast på aktierna, men tittar på priset noga. I december är de bara värda 17 John är en högre inkomstskatt. Hans revisor rådgör honom Att alla 20 spridningen kommer att bli föremål för en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skaffa skatt på cirka 5 20 per aktie. Det blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har på aktierna. I värsta fall faller de till Under 10 nästa år, vilket betyder John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före den 31 december kan han skydda hans vinster. I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln här är att Är försäljningspriset mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då vanligt inkomstskatt beror på spridningen Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i det här exemplet är den vanliga inkomstskatten på grund av Spridningens storlek vid utövning och kortfristig kapitalvinstskatt beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om aktiekursen i december fortfarande ser stark ut, kan John hålla fast vid en annan Månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling Genom att träna tidigt på året har han minimerat perioden efter den 31 december måste han inneha aktierna innan han fattar beslut att sälja. Den senare på året han övar, desto större är risken att i följande skatt År priset på stoc K kommer att falla fälligt Om John väntar till den 31 december för att sälja sina aktier men säljer dem innan en ettårig innehavstid är upp, då är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala vanlig inkomstskatt på Spridas också Lyckligtvis, nästan i alla fall, detta kommer att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT beräkning och han vann t måste betala skatt två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ som finns, kan han utöva mycket Av dem i ett år där han också utövar sina ISO-värden. Detta kommer att öka mängden vanlig inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skattesats högt så att den överstiger AMT-beräkningen. Det skulle innebära att han inte skulle ha någon AMT År att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast på sina aktier. Ibland riskerar denna risk inte för anställda. Den reella kostnaden för AMT är inte det totala beloppet som betalas På denna skatt b Ut det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är något som många anställda vet lite eller ingenting om Och är förvånade för sent för att lära sig att de måste betala. Ställ informerad. Introduktion till incitamentsaktier. En av de stora fördelarna som många arbetsgivare erbjuder sina anställda är möjligheten att köpa aktiebolag med någon form av skatteförmån eller inbyggd Rabatt Det finns flera typer av köpoptionsplaner som innehåller dessa funktioner, såsom icke-kvalificerade optionsoptionsplaner. Dessa planer erbjuds vanligtvis till alla anställda hos ett företag, från toppledare till förvaringspersonalen. Det finns dock en annan typ av optionsoption Känt som ett incitamentoptionsalternativ som vanligtvis endast erbjuds till nyckelpersoner och toppledare. Dessa alternativ är också vanligen kända som lagstadgade eller kvalificerade alternativ, och De kan få förmånlig skattebehandling i många fall. Kännetecknen för ISO: s Incitamentoptioner liknar icke-statuterade alternativ vad gäller form och struktur. Schemalagda ISOs utfärdas på startdatum, känt som bidragsdatum, och sedan utövar arbetstagaren hans Eller hennes rätt att köpa optionerna på lösendatumet När alternativen har utnyttjats har arbetstagaren friheten att antingen sälja beståndet omedelbart eller vänta på en tid innan det görs. Till skillnad från icke-lagstadgade optioner är erbjudandeperioden för incitament Alternativen är alltid 10 år, efter vilken tid alternativen löper ut. Västing av ISO innehåller vanligtvis ett intäktsplan som måste uppfyllas innan arbetstagaren kan utöva alternativen. Standard treårigt klippplan används i vissa fall där arbetstagaren blir fullt upptagen I alla optioner som emitterats till honom eller henne vid den tiden Andra arbetsgivare använder det betygsatta intjänandeplanet som gör det möjligt för anställda att investeras i en femtedel av opt Joner som beviljas varje år från och med det andra året från beviljandet. Arbetstagaren är sedan fullt ägd av samtliga optioner i sjätte året från stipendiet. Utbildningsmetod Incentivoptionerna liknar också icke-lagstadgade alternativ genom att de kan utövas i flera olika Sätt Arbetstagaren kan betala kontant upp för att utöva dem, eller de kan utnyttjas i en kontantlös transaktion eller genom att använda en börsbyte. Faktura Element ISO kan vanligtvis utnyttjas till ett pris under det nuvarande marknadspriset och därigenom ge omedelbar vinst för Arbetstagaren. Klausulbestämmelser Dessa är villkor som gör det möjligt för arbetsgivaren att återkalla alternativen, till exempel om arbetstagaren lämnar företaget av annan anledning än död, funktionshinder eller pension eller om företaget självt blir ekonomiskt oförmögen att uppfylla sina skyldigheter med Options. Discrimination Medan de flesta andra typer av personalinköp planer måste erbjudas alla anställda i ett företag som uppfyller vissa minimikrav, ISO är du Sually erbjuds endast ledande befattningshavare och eller ledande anställda i ett företag. ISOs kan informellt jämföras med icke-kvalificerade pensionsplaner, som också är vanligtvis anpassade till dem som ligger högst upp i företagsstrukturen, i motsats till kvalificerade planer som måste erbjudas alla anställda. Taxering av ISOs ISOs är berättigade till förmånlig skattebehandling än någon annan typ av personalinköpsplan. Denna behandling är vad som ställer dessa alternativ förutom de flesta andra former av aktiebaserad ersättning. Arbetstagaren måste emellertid uppfylla vissa skyldigheter för att Ta emot skatteförmånen Det finns två typer av dispositioner för ISO. Qualifying Disposition - En försäljning av ISO-lager som gjorts minst två år efter tilldelningsdatumet och ett år efter att optionerna har utnyttjats. Båda villkoren måste uppfyllas för försäljning av lager Att klassificeras på detta sätt. Diskvalificerad disposition - En försäljning av ISO-lager som inte uppfyller de föreskrivna innehavstidskraven. Bara som med icke-statliga Skattemässiga konsekvenser vid antingen beviljande eller inlåning. Skattereglerna för deras övning skiljer sig emellertid markant från icke-lagstadgade optioner. En anställd som utövar ett icke-lagstadgat alternativ måste rapportera transaktionsförhandlingselementet som förvärvsinkomst som är Med förbehåll för källskatt ISO-innehavare kommer inte att rapportera någonting vid denna tidpunkt Ingen skatteregistrering av något slag görs förrän beståndet är sålt Om aktieförsäljningen är en kvalificerad transaktion kommer arbetstagaren endast att redovisa en kort eller långsiktig realisationsvinst vid försäljningen Om försäljningen är en diskvalificerad disposition måste arbetstagaren anmäla något fyndelement från övningen som intjänade intäkter. Exempel Steve får 1.000 icke-lagstadgade optionsoptioner och 2.000 incitamentoptioner från hans företag. Övningspriset för båda är 25. Han övningar Alla båda typerna av alternativ cirka 13 månader senare, när aktien handlar på 40 en aktie och sedan säljer 1.000 aktier av aktier från sina incitamentsalternativ sex månader S efter det, för 45 a aktie Åtta månader senare säljer han resten av aktierna till 55 a share. The första försäljningen av incitament lager är en diskvalificerad disposition, vilket innebär att Steve kommer att behöva rapportera fyndelementet på 15 000 40 faktiska Aktiekurs - 25 lösenpris 15 x 1.000 aktier som förvärvsinkomst Han måste göra detsamma med fyndelementet från hans icke-lagstadgade övning, så han kommer att ha 30 000 ytterligare W-2-inkomster att rapportera under träningsåret Men Han kommer endast rapportera en långsiktig vinst på 30 000 55 försäljningspris - 25 lösenpris x 1.000 aktier för hans kvalificerade ISO disposition. Det bör noteras att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla någon skatt från ISO-övningar, så de som avser att Göra en diskvalificerad disposition bör ta hand om att avsätta medel för att betala för federala, statliga och lokala skatter samt Social Security Medicare och FUTA. Reporting och AMT Även kvalificerade ISO-dispositioner kan redovisas som långsiktiga realisationsvinster på 1040 , Är fyndelementet vid övning också ett preferensobjekt för alternativ minimiskatt. Denna skatt är bedömd för filers som har stora mängder av vissa typer av inkomster, såsom ISO-fyndelement eller räntebärande räntor och är utformad för att säkerställa att skattebetalaren Betalar åtminstone en minimal skatt på inkomst som annars skulle vara skattefri Detta kan beräknas på IRS-formulär 6251 men anställda som utövar ett stort antal ISO-enheter bör rådgöra med en skatt eller finansiell rådgivare i förväg så att de på rätt sätt kan förutse skatt Konsekvenser av deras transaktioner Intäkterna från försäljning av ISO-aktier måste rapporteras på IRS-formulär 3921 och överföras därefter till Schema D. Optionsoptionerna Bottom Line Incentive kan ge väsentliga inkomster till sina innehavare, men skattereglerna för deras övning och försäljning kan Vara väldigt komplex i vissa fall Denna artikel täcker bara höjdpunkterna om hur dessa alternativ fungerar och hur de kan användas. För mer information om incitament Skada din HR-representant eller finansiell rådgivare. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för arbetsstatistik för att hjälpa till att mäta lediga platser. Det samlar in data från arbetsgivare. Det högsta beloppet av pengar som USA kan låna. Skuldloftet skapades under Second Liberty Bond Act. The ränta vid vilken ett förvaringsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som amerikanska kongressen passerade 1933 som Banking Act, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor.
No comments:
Post a Comment